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Hai appena assunto il tuo primo dipendente — o ti accingi a farlo — e ti poni mille domande sui contributi sociali, la previdenza, l'imposta alla fonte o gli assegni familiari? Questa FAQ raccoglie le risposte alle domande più comuni.
L'AVS e il 1° pilastro
Cos'è l'AVS?
L'AVS (assicurazione vecchiaia e superstiti) è il pilastro centrale del sistema previdenziale svizzero. Garantisce un reddito di base alla pensione o in caso di decesso del coniuge. Insieme all'AI, all'IPG e all'AD, costituisce il 1° pilastro, finanziato da contributi salariali.
Quali sono le aliquote di contribuzione del 1° pilastro?
I contributi sono ripartiti in parti uguali (50/50) tra datore di lavoro e dipendente:
- AVS (assicurazione vecchiaia e superstiti): 8,70 % — ovvero 4,35 % datore di lavoro + 4,35 % dipendente
- AI (assicurazione invalidità): 1,40 % — ovvero 0,70 % + 0,70 %
- IPG (indennità per perdita di guadagno): 0,50 % — ovvero 0,25 % + 0,25 %
- AD (assicurazione contro la disoccupazione): 2,20 % — ovvero 1,10 % + 1,10 %
Totale: 12,80 % dello stipendio lordo (6,40 % per ciascuna parte). L'AD è plafonata a uno stipendio annuo di CHF 148'200.
Esistono fasce d'età per l'AVS?
No. Le aliquote AVS/AI/IPG/AD sono identiche indipendentemente dall'età del dipendente. Le fasce d'età esistono solo per la LPP (2° pilastro) — vedi la sezione LPP qui sotto.
Dove affiliarsi a una cassa di compensazione?
Due opzioni: la cassa cantonale del cantone di sede oppure una cassa interprofessionale legata a un'associazione padronale. L'affiliazione deve essere effettuata prima del primo versamento di stipendio.
La LAINF (assicurazione contro gli infortuni)
Cos'è la LAINF?
La LAINF (legge federale sull'assicurazione contro gli infortuni) copre gli infortuni professionali e, per i dipendenti che lavorano più di 8 ore alla settimana, gli infortuni non professionali (INP). Lo stipendio massimo assicurato è di CHF 148'200/anno.
L'INP è obbligatoria?
Sì, per ogni dipendente che lavora più di 8 ore alla settimana dallo stesso datore di lavoro. Il premio INP è a carico del dipendente; il premio per gli infortuni professionali (IP) è a carico del datore di lavoro.
SUVA o assicuratore privato?
Dipende dal tuo settore di attività. La SUVA è l'assicuratore obbligatorio per l'industria, l'edilizia, i trasporti e numerosi altri settori elencati nella legge. Se la tua impresa non rientra nella SUVA, devi sottoscrivere presso un assicuratore privato (o presso la tua cassa malattia aziendale).
La LPP (2° pilastro)
Cos'è la LPP?
La LPP (legge sulla previdenza professionale) costituisce il 2° pilastro del sistema svizzero. Completa l'AVS costituendo un capitale di pensionamento tramite una cassa pensione. I contributi sono ripartiti tra datore di lavoro e dipendente, con il datore di lavoro che deve coprire almeno il 50 % della contribuzione totale.
La LPP è obbligatoria?
Sì, per ogni dipendente il cui stipendio annuo supera CHF 22'680 (soglia di entrata 2025). Al di sotto di questo importo, il dipendente non è soggetto alla LPP obbligatoria.
Quali sono le aliquote LPP per fascia d'età?
Gli accrediti di vecchiaia (contributi di risparmio) sono calcolati in percentuale dello stipendio coordinato e aumentano con l'età:
Accrediti di vecchiaia LPP minimi
| Fascia d'età | Aliquota totale | Quota datore di lavoro (min.) | Quota dipendente (max.) |
|---|---|---|---|
| 25 – 34 anni | 7 % | 3,5 % | 3,5 % |
| 35 – 44 anni | 10 % | 5 % | 5 % |
| 45 – 54 anni | 15 % | 7,5 % | 7,5 % |
| 55 – 65 anni | 18 % | 9 % | 9 % |
Lo stipendio coordinato corrisponde allo stipendio annuo meno la deduzione di coordinamento (CHF 25'725 nel 2025). Lo stipendio coordinato minimo è di CHF 3'675 e il massimo di CHF 62'475.
Buono a sapersi
Numerose casse pensione offrono piani sovraobbligatori con aliquote superiori. L'aliquota LPP qui indicata corrisponde al minimo legale. La tua cassa può applicare aliquote più generose.
L'IGM (indennità giornaliera malattia)
Cos'è l'IGM?
L'IGM è un'assicurazione che copre il versamento dello stipendio in caso di malattia di lunga durata. Lo standard di mercato è una copertura dell'80 % dello stipendio lordo per 720 giorni, dopo un termine d'attesa di 30-60 giorni.
L'IGM è obbligatoria?
No, l'IGM non è legalmente obbligatoria. Tuttavia, senza questa assicurazione, il datore di lavoro deve continuare a versare lo stipendio in caso di malattia secondo la scala di Berna (durata crescente con l'anzianità: 3 settimane il 1° anno, poi di più). Un'IGM è quindi fortemente raccomandata per proteggere sia il datore di lavoro sia il dipendente.
Il premio è generalmente ripartito al 50/50 tra datore di lavoro e dipendente.
L'imposta alla fonte
Chi è soggetto all'imposta alla fonte?
I lavoratori stranieri senza permesso C (permesso B, L, G) sono soggetti all'imposta alla fonte. Il datore di lavoro trattiene l'imposta direttamente sullo stipendio e la versa mensilmente al servizio cantonale delle contribuzioni.
Gli assegni familiari sono inclusi nello stipendio soggetto all'imposta alla fonte?
No. Gli assegni familiari non fanno parte dello stipendio determinante per l'imposta alla fonte. Vengono versati in aggiunta allo stipendio netto e non sono soggetti all'imposta alla fonte.
E per quanto riguarda i frontalieri franco-svizzeri?
Un accordo bilaterale tra Francia e Svizzera regola la tassazione dei lavoratori frontalieri. Nei cantoni di BE, BS, BL, JU, NE, SO, VD e VS, i frontalieri francesi sono tassati in Francia (nessuna ritenuta alla fonte in Svizzera). Nel cantone di Ginevra, sono tassati alla fonte in Svizzera.
Promemoria
Il datore di lavoro percepisce una commissione di riscossione dell'1-2 % dell'imposta trattenuta. Ricorda di contabilizzarla!
Gli assegni familiari
Come funzionano gli assegni familiari?
Gli assegni familiari sono finanziati esclusivamente dal datore di lavoro tramite un contributo alla cassa assegni familiari (CAF). L'importo varia in base al cantone. Vengono versati al dipendente in aggiunta allo stipendio netto, per ogni figlio a carico.
Esistono due tipi di assegni: l'assegno per figlio (dalla nascita fino ai 16 anni) e l'assegno di formazione (dai 16 ai 25 anni, se il figlio è in formazione). Alcuni cantoni versano un supplemento dal 3° figlio.
Importi 2025 per cantone
Assegni familiari mensili 2025 (in CHF)
| Cantone | Figlio | Formazione | Dal 3° figlio | Dal 3° in formazione |
|---|---|---|---|---|
| Minimo federale | 215 | 268 | — | — |
| BE | 230 | 290 | — | — |
| FR | 265 | 325 | 285 | 345 |
| GE | 311 | 415 | 411 | 515 |
| JU | 275 | 325 | — | — |
| NE | 220 | 300 | 250 | 330 |
| VD | 300 | 400 | 343 | 443 |
| VS | 305 | 445 | 413 | 553 |
Importi 2026 per cantone
Assegni familiari mensili 2026 (in CHF)
| Cantone | Figlio | Formazione | Dal 3° figlio | Dal 3° in formazione |
|---|---|---|---|---|
| Minimo federale | 215 | 268 | — | — |
| BE | 250 | 310 | — | — |
| FR | 265 | 325 | 285 | 345 |
| GE | 311 | 415 | 411 | 515 |
| JU | 275 | 325 | — | — |
| NE | 240 | 320 | 270 | 350 |
| VD | 322 | 425 | 365 | 468 |
| VS | 327 | 477 | 435 | 585 |
Domande varie
Un PACS francese è riconosciuto in Svizzera?
Il PACS francese non è equivalente all'unione domestica registrata svizzera. Per quanto riguarda l'imposta alla fonte, un dipendente con PACS in Francia è generalmente trattato come celibe (tariffa A o H secondo la situazione) e non come coniugato (tariffa B o C).
Questa distinzione ha un impatto diretto sull'importo dell'imposta trattenuta. Se il tuo dipendente ha un PACS in Francia, verifica con il servizio cantonale delle contribuzioni la tariffa applicabile.