Costituire la propria società e assumere il primo dipendente in Svizzera

Costituire un'impresa in Svizzera è considerato semplice e rapido — tra le 2 e le 4 settimane per una Sagl. La complessità reale emerge al momento di assumere il primo dipendente: affiliazione alle assicurazioni sociali, cassa pensione, assicurazione contro gli infortuni, imposta alla fonte… Tutte queste pratiche devono essere finalizzate prima del primo versamento di stipendio.

Questa guida ti accompagna passo dopo passo, dalla costituzione della tua società fino all'emissione della prima busta paga.

1. Scegliere la forma giuridica

La scelta della forma giuridica determina il capitale richiesto, il grado di responsabilità personale e le formalità di costituzione. Tre forme dominano in Svizzera:

Ditta individuale

• Nessun capitale minimo, nessun notaio
• Iscrizione al registro di commercio obbligatoria solo se la cifra d'affari supera CHF 100'000
• Responsabilità personale e illimitata sui debiti
• L'imprenditore versa contributi AVS come lavoratore autonomo (aliquota del 10 % del reddito)

Società a garanzia limitata (Sagl)

La forma più popolare in Svizzera (44 % delle costituzioni). Capitale minimo di CHF 20'000, interamente liberato alla costituzione. È obbligatorio rivolgersi a un notaio. La responsabilità è limitata al capitale sociale.

Costo totale approssimativo di costituzione: CHF 1'700 a 2'500 (notaio, registro di commercio, conto di consegna).

Società anonima (SA)

Capitale minimo di CHF 100'000 di cui CHF 50'000 liberati alla costituzione. È obbligatorio rivolgersi al notaio. Forma adatta alle imprese che cercano investitori esterni.

2. Iscrivere l'impresa al registro di commercio

Per una Sagl o SA, l'iscrizione al registro di commercio (RC) è obbligatoria. Ecco le tappe:

1. Redigere lo statuto con il notaio
2. Aprire un conto di consegna bancario e depositarvi il capitale
3. Firmare l'atto pubblico dal notaio
4. Depositare il fascicolo al registro di commercio (atto notarile, statuto, attestato bancario, dichiarazione degli aventi diritto economici)
5. Pubblicazione sul Foglio ufficiale svizzero di commercio (FUSC)

Tempi: circa 10 giorni lavorativi dopo la ricezione del fascicolo completo. L'impresa riceve un numero IDI (formato CHE-XXX.XXX.XXX) che servirà per tutte le pratiche amministrative.

3. Affiliarsi a una cassa di compensazione (AVS/AI/IPG/AD)

Ogni datore di lavoro deve affiliarsi a una cassa di compensazione prima di versare un primo stipendio. Esistono due tipi di casse: le casse cantonali (aperte a tutti i datori di lavoro del cantone) e le casse interprofessionali (legate ad associazioni padronali).

I contributi del 1° pilastro rappresentano un totale del 12,80 % dello stipendio lordo, ripartito in parti uguali tra datore di lavoro e dipendente:

• AVS (assicurazione vecchiaia e superstiti): 8,70 % (4,35 % datore di lavoro + 4,35 % dipendente)
• AI (assicurazione invalidità): 1,40 % (0,70 % + 0,70 %)
• IPG (indennità per perdita di guadagno): 0,50 % (0,25 % + 0,25 %)
• AD (assicurazione contro la disoccupazione): 2,20 % (1,10 % + 1,10 %) — fino a CHF 148'200/anno

4. Le assicurazioni obbligatorie

Assicurazione contro gli infortuni (LAINF)

L'assicurazione contro gli infortuni è obbligatoria dal primo dipendente. Copre gli infortuni professionali (premio a carico del datore di lavoro) e gli infortuni non professionali (premio a carico del dipendente, se più di 8 ore di lavoro alla settimana). Lo stipendio massimo assicurato è di CHF 148'200/anno.

L'assicuratore è la SUVA per l'industria, l'edilizia e numerosi settori, oppure un assicuratore privato per gli altri settori.

Previdenza professionale (LPP — 2° pilastro)

L'affiliazione a una cassa pensione è obbligatoria per ogni dipendente il cui stipendio annuo supera CHF 22'680. Gli accrediti di vecchiaia variano in base all'età: 7 % (25-34 anni), 10 % (35-44 anni), 15 % (45-54 anni) e 18 % (dai 55 anni) dello stipendio coordinato. La quota del datore di lavoro deve essere almeno pari a quella del dipendente.

Assicurazione perdita di guadagno malattia (IGM)

Pur non essendo legalmente obbligatoria, questa assicurazione è fortemente raccomandata. Senza di essa, il datore di lavoro deve continuare a versare lo stipendio in caso di malattia secondo la scala di Berna (durata crescente in base all'anzianità). Lo standard di mercato è una copertura all'80 % dello stipendio lordo per 720 giorni, con un premio generalmente ripartito al 50/50.

5. Assumere il primo dipendente

Un contratto di lavoro scritto non è legalmente obbligatorio (un accordo orale è valido), ma è fortemente raccomandato. L'articolo 330b CO impone un'informazione scritta sugli elementi essenziali.

Indicazioni chiave del contratto:

• Identità delle parti e data di inizio
• Funzione e mansioni
• Stipendio lordo e complementi (13ª mensilità, premi)
• Durata settimanale del lavoro
• Vacanze (minimo legale: 4 settimane/anno; 5 settimane per i minori di 20 anni)
• Termine di disdetta e riferimento a eventuali CCL applicabili

Il periodo di prova è di 1 mese per default, prorogabile a 3 mesi tramite accordo scritto.

Pratiche all'assunzione

1. Verificare il permesso di soggiorno/lavoro (cittadini stranieri)
2. Ottenere il numero NAVS13 del dipendente
3. Notificare il dipendente alla cassa di compensazione AVS
4. Affiliare il dipendente alla cassa pensione LPP (se stipendio > CHF 22'680/anno)
5. Notificare il dipendente all'assicuratore infortuni (LAINF)
6. Se permesso diverso da C: notificare all'amministrazione fiscale per l'imposta alla fonte

6. L'imposta alla fonte

I lavoratori stranieri senza permesso C (permesso B, L, G) sono soggetti all'imposta alla fonte. Il datore di lavoro deve:

1. Notificare ogni dipendente interessato al Servizio cantonale delle contribuzioni (SCC)
2. Calcolare mensilmente l'imposta secondo la tariffa corrispondente (A, B, C, H secondo lo stato civile e il numero di figli)
3. Dedurre l'importo dallo stipendio del dipendente
4. Versare mensilmente al SCC (generalmente entro il 15 o il 20 del mese successivo)

Il datore di lavoro percepisce una commissione di riscossione dell'1-2 % dell'imposta trattenuta. L'utilizzo di un software certificato Swissdec è fortemente raccomandato per evitare errori di calcolo.

7. L'IVA

L'iscrizione all'IVA è obbligatoria non appena la cifra d'affari annua supera CHF 100'000. Al di sotto, l'iscrizione è volontaria.

Le aliquote in vigore dal 1° gennaio 2024:

• 8,1 % — aliquota normale (la maggior parte dei beni e servizi)
• 2,6 % — aliquota ridotta (alimentari, medicinali, libri)
• 3,8 % — alloggio (pernottamenti alberghieri)

L'iscrizione si effettua sul portale ePortal dell'AFC, entro 30 giorni dal superamento della soglia. Dal 1° gennaio 2025 la dichiarazione è obbligatoriamente online.

8. Gli assegni familiari

Gli assegni familiari sono finanziati esclusivamente dal datore di lavoro (aliquota di circa 2,25 % della massa salariale nel cantone di Friburgo). L'affiliazione a una cassa assegni familiari (CAF) è obbligatoria dal primo dipendente, anche se nessuno ha figli.

Importi minimi federali 2025:

• Assegno per figlio (0–15 anni): CHF 215/mese
• Assegno di formazione (15–25 anni): CHF 268/mese

Alcuni cantoni, come Friburgo, versano importi superiori (CHF 265/mese per figlio, CHF 325/mese per la formazione).

9. Emettere le buste paga

Ogni mese, il datore di lavoro deve emettere una busta paga che dettagli lo stipendio lordo, le deduzioni e lo stipendio netto. Ecco gli elementi di una busta paga tipo:

• Stipendio lordo: stipendio base + complementi (13ª mensilità, premi)
• AVS/AI/IPG: 5,30 % dello stipendio lordo (quota del dipendente)
• AD: 1,10 % dello stipendio lordo
• LPP: variabile in base all'età e al piano scelto
• LAINF-INP: variabile in base all'assicuratore (circa 0,80 %)
• IGM: variabile (circa 0,50-1,00 %)
• Imposta alla fonte: secondo tariffa (se applicabile)
• Assegni familiari: aggiunti al netto se il dipendente ne ha diritto

A fine anno, il datore di lavoro deve consegnare un certificato di salario annuale a ciascun dipendente (fine gennaio) e trasmetterlo all'amministrazione fiscale (28 febbraio).

Checklist riepilogativa

Ecco un riepilogo di tutte le pratiche da svolgere, in ordine cronologico:

Prima della costituzione

• Scegliere la forma giuridica (ditta individuale, Sagl o SA)
• Verificare la disponibilità del nome dell'impresa (zefix.ch)
• Redigere lo statuto con un notaio (Sagl/SA)
• Aprire un conto di consegna e liberare il capitale
• Firmare l'atto costitutivo e depositare il fascicolo al registro di commercio

Dopo l'iscrizione al RC

• Affiliarsi a una cassa di compensazione AVS
• Affiliarsi a una cassa assegni familiari (CAF)
• Scegliere e firmare un contratto con una cassa pensione (LPP)
• Sottoscrivere l'assicurazione contro gli infortuni (LAINF) — SUVA o assicuratore privato
• Sottoscrivere un'assicurazione perdita di guadagno malattia (IGM)
• Verificare se la cifra d'affari raggiunge la soglia IVA (CHF 100'000)

Prima del primo giorno di lavoro

• Redigere e firmare il contratto di lavoro
• Verificare il permesso di lavoro (cittadini stranieri)
• Ottenere il numero NAVS13 del dipendente
• Notificare il dipendente alla cassa AVS, LPP e LAINF
• Notificare al SCC per l'imposta alla fonte (se applicabile)
• Implementare un software per le buste paga

Obblighi correnti

• Ogni mese: buste paga, acconti AVS/AD, imposta alla fonte
• Entro il 30 gennaio: dichiarazione annuale degli stipendi alla cassa AVS
• Fine gennaio: certificati di salario ai dipendenti
• 28 febbraio: certificati di salario all'amministrazione fiscale
• Annualmente: massa salariale all'assicuratore LAINF e alla cassa LPP