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Vous venez d'embaucher votre premier salarié — ou vous vous apprêtez à le faire — et vous vous posez mille questions sur les charges sociales, la prévoyance, l'impôt à la source ou les allocations familiales ? Cette FAQ regroupe les réponses aux questions les plus courantes.
L'AVS et le 1er pilier
Qu'est-ce que l'AVS ?
L'AVS (assurance-vieillesse et survivants) est le pilier central du système de prévoyance suisse. Elle garantit un revenu de base à la retraite ou en cas de décès du conjoint. Avec l'AI, l'APG et l'AC, elle forme le 1er pilier, financé par des cotisations salariales.
Quels sont les taux de cotisation du 1er pilier ?
Les cotisations sont partagées à parts égales (50/50) entre l'employeur et l'employé :
- AVS (assurance-vieillesse et survivants) : 8,70 % — soit 4,35 % employeur + 4,35 % employé
- AI (assurance-invalidité) : 1,40 % — soit 0,70 % + 0,70 %
- APG (allocations pour perte de gain) : 0,50 % — soit 0,25 % + 0,25 %
- AC (assurance-chômage) : 2,20 % — soit 1,10 % + 1,10 %
Total : 12,80 % du salaire brut (6,40 % pour chaque partie). L'AC est plafonnée à un salaire annuel de CHF 148'200.
Y a-t-il des tranches d'âge pour l'AVS ?
Non. Les taux AVS/AI/APG/AC sont identiques quel que soit l'âge du salarié. Les tranches d'âge n'existent que pour la LPP (2e pilier) — voir la section LPP ci-dessous.
Où s'affilier à une caisse de compensation ?
Deux options : la caisse cantonale de votre canton de siège ou une caisse interprofessionnelle liée à une association patronale. L'affiliation doit être faite avant le premier versement de salaire.
La LAA (assurance-accidents)
Qu'est-ce que la LAA ?
La LAA (loi fédérale sur l'assurance-accidents) couvre les accidents professionnels et, pour les employés travaillant plus de 8 heures par semaine, les accidents non professionnels (AANP). Le salaire maximum assuré est de CHF 148'200/an.
L'AANP est-elle obligatoire ?
Oui, pour tout salarié travaillant plus de 8 heures par semaine chez le même employeur. La prime AANP est à la charge de l'employé ; la prime pour les accidents professionnels (AAP) est à la charge de l'employeur.
SUVA ou assureur privé ?
Cela dépend de votre secteur d'activité. La SUVA est l'assureur obligatoire pour l'industrie, la construction, les transports et de nombreux autres secteurs listés dans la loi. Si votre entreprise ne relève pas de la SUVA, vous devez souscrire auprès d'un assureur privé (ou de votre caisse-maladie d'entreprise).
La LPP (2e pilier)
Qu'est-ce que la LPP ?
La LPP (loi sur la prévoyance professionnelle) constitue le 2e pilier du système suisse. Elle complète l'AVS en constituant un capital retraite via une caisse de pension. Les cotisations sont partagées entre employeur et employé, l'employeur devant couvrir au minimum 50 % de la cotisation totale.
La LPP est-elle obligatoire ?
Oui, pour tout salarié dont le salaire annuel dépasse CHF 22'680 (seuil d'entrée 2025). En dessous de ce montant, le salarié n'est pas soumis à la LPP obligatoire.
Quels sont les taux LPP par tranche d'âge ?
Les bonifications de vieillesse (cotisations d'épargne) sont calculées en pourcentage du salaire coordonné et augmentent avec l'âge :
Bonifications de vieillesse LPP minimales
| Tranche d'âge | Taux total | Part employeur (min.) | Part employé (max.) |
|---|---|---|---|
| 25 – 34 ans | 7 % | 3,5 % | 3,5 % |
| 35 – 44 ans | 10 % | 5 % | 5 % |
| 45 – 54 ans | 15 % | 7,5 % | 7,5 % |
| 55 – 65 ans | 18 % | 9 % | 9 % |
Le salaire coordonné correspond au salaire annuel moins la déduction de coordination (CHF 25'725 en 2025). Le salaire coordonné minimum est de CHF 3'675 et le maximum de CHF 62'475.
Bon à savoir
De nombreuses caisses de pension offrent des plans surobligatoires avec des taux supérieurs. Le taux LPP indiqué ici correspond au minimum légal. Votre caisse peut appliquer des taux plus généreux.
L'IJM (indemnité journalière maladie)
Qu'est-ce que l'IJM ?
L'IJM est une assurance qui couvre le versement du salaire en cas de maladie de longue durée. Le standard du marché est une couverture de 80 % du salaire brut pendant 720 jours, après un délai d'attente de 30 à 60 jours.
L'IJM est-elle obligatoire ?
Non, l'IJM n'est pas légalement obligatoire. Cependant, sans cette assurance, l'employeur doit continuer à verser le salaire en cas de maladie selon l'échelle de Berne (durée croissante avec l'ancienneté : 3 semaines la 1re année, puis davantage). Une IJM est donc fortement recommandée pour protéger à la fois l'employeur et l'employé.
La prime est généralement partagée à 50/50 entre employeur et employé.
L'impôt à la source
Qui est soumis à l'impôt à la source ?
Les travailleurs étrangers sans permis C (permis B, L, G) sont soumis à l'impôt à la source. L'employeur retient l'impôt directement sur le salaire et le reverse mensuellement au service cantonal des contributions.
Les allocations familiales sont-elles incluses dans le salaire soumis à l'impôt à la source ?
Non. Les allocations familiales ne font pas partie du salaire déterminant pour l'impôt à la source. Elles sont versées en sus du salaire net et ne sont pas soumises à l'impôt à la source.
Qu'en est-il des frontaliers franco-suisses ?
Un accord bilatéral entre la France et la Suisse régit l'imposition des travailleurs frontaliers. Dans les cantons de BE, BS, BL, JU, NE, SO, VD et VS, les frontaliers français sont imposés en France (pas de retenue à la source en Suisse). Dans le canton de Genève, ils sont imposés à la source en Suisse.
Rappel
L'employeur perçoit une commission de perception de 1 à 2 % de l'impôt retenu. Pensez à la comptabiliser !
Les allocations familiales
Comment fonctionnent les allocations familiales ?
Les allocations familiales sont financées exclusivement par l'employeur via une cotisation à la caisse d'allocations familiales (CAF). Le montant varie selon le canton. Elles sont versées à l'employé en plus du salaire net, pour chaque enfant à charge.
Deux types d'allocations existent : l'allocation enfant (de la naissance jusqu'à 16 ans) et l'allocation de formation (de 16 à 25 ans, si l'enfant est en formation). Certains cantons versent un supplément dès le 3e enfant.
Montants 2025 par canton
Allocations familiales mensuelles 2025 (en CHF)
| Canton | Enfant | Formation | Dès 3e enfant | Dès 3e en formation |
|---|---|---|---|---|
| Minimum fédéral | 215 | 268 | — | — |
| BE | 230 | 290 | — | — |
| FR | 265 | 325 | 285 | 345 |
| GE | 311 | 415 | 411 | 515 |
| JU | 275 | 325 | — | — |
| NE | 220 | 300 | 250 | 330 |
| VD | 300 | 400 | 343 | 443 |
| VS | 305 | 445 | 413 | 553 |
Montants 2026 par canton
Allocations familiales mensuelles 2026 (en CHF)
| Canton | Enfant | Formation | Dès 3e enfant | Dès 3e en formation |
|---|---|---|---|---|
| Minimum fédéral | 215 | 268 | — | — |
| BE | 250 | 310 | — | — |
| FR | 265 | 325 | 285 | 345 |
| GE | 311 | 415 | 411 | 515 |
| JU | 275 | 325 | — | — |
| NE | 240 | 320 | 270 | 350 |
| VD | 322 | 425 | 365 | 468 |
| VS | 327 | 477 | 435 | 585 |
Questions diverses
Un PACS français est-il reconnu en Suisse ?
Le PACS français n'est pas équivalent au partenariat enregistré suisse. En matière d'impôt à la source, un salarié pacsé en France est généralement traité comme célibataire (barème A ou H selon la situation) et non comme marié (barème B ou C).
Cette distinction a un impact direct sur le montant de l'impôt retenu. Si votre employé est pacsé en France, vérifiez auprès du service cantonal des contributions le barème applicable.